Может ли ИП, находясь на ОСНО, применять ПСН?
Ситуация: ИП зарегистрирован в 2004 году, основной вид деятельности - сдача в
аренду автотранспорта, нежилых помещений, оборудования. ИП является
плательщиком НДС, применяет общую систему налогообложения. Арендаторы -
сторонние организации, а также ООО, в которых он является учредителем
(единственный участник, доля в УК 100%). Стоимость рыночная, включает НДС.
За 8 месяцев 2017 год выручка от услуг аренды составила 160 млн. руб. (без НДС), в
том числе выручка по виду деятельности - сдача объектов недвижимости,
принадлежащих ИП на праве собственности, превысила 60 млн. руб. и составила 92
млн. руб. за указанный период.
Планируется часть объектов недвижимости перевести на патентную систему
налогообложения (ПСН) для сдачи в аренду сторонним компаниям и «собственным»
ООО в пределах ограничения выручки по ПСН - 60 млн. руб., по остальным объектам
недвижимости применять общую систему налогообложения. То есть совмещать
ПСН и ОСН. Средняя численность ИП не превышает 15 чел.
Вопрос:
1. Возможен ли переход на ПСН наряду с общей системой налогообложения при
данных условиях? Выручка от сдачи в аренду недвижимости превысила в 2017 г. 60
млн. руб.
2. Как определяется предельный размер доходов при ПСН и ОСН? Верно ли, что если
налогоплательщик применяет одновременно ПСН и общую систему, то при
совмещении данных режимов доходы от патента считаются отдельно (без учета
доходов от общей) и не должны превышать предельный размер доходов для ПСН - 60
млн. руб.?
аренду автотранспорта, нежилых помещений, оборудования. ИП является
плательщиком НДС, применяет общую систему налогообложения. Арендаторы -
сторонние организации, а также ООО, в которых он является учредителем
(единственный участник, доля в УК 100%). Стоимость рыночная, включает НДС.
За 8 месяцев 2017 год выручка от услуг аренды составила 160 млн. руб. (без НДС), в
том числе выручка по виду деятельности - сдача объектов недвижимости,
принадлежащих ИП на праве собственности, превысила 60 млн. руб. и составила 92
млн. руб. за указанный период.
Планируется часть объектов недвижимости перевести на патентную систему
налогообложения (ПСН) для сдачи в аренду сторонним компаниям и «собственным»
ООО в пределах ограничения выручки по ПСН - 60 млн. руб., по остальным объектам
недвижимости применять общую систему налогообложения. То есть совмещать
ПСН и ОСН. Средняя численность ИП не превышает 15 чел.
Вопрос:
1. Возможен ли переход на ПСН наряду с общей системой налогообложения при
данных условиях? Выручка от сдачи в аренду недвижимости превысила в 2017 г. 60
млн. руб.
2. Как определяется предельный размер доходов при ПСН и ОСН? Верно ли, что если
налогоплательщик применяет одновременно ПСН и общую систему, то при
совмещении данных режимов доходы от патента считаются отдельно (без учета
доходов от общей) и не должны превышать предельный размер доходов для ПСН - 60
млн. руб.?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Добрый день.Цитата: 1. Возможен ли переход на ПСН наряду с общей системой налогообложения при данных условиях?По формальным признакам как будто бы да. Не нахожу в гл. 26.5 НК РФ прямого запрета. Но думаю, что налоговики почти наверняка посмотрят на эти действия ИП как на искусственную налоговую оптимизацию, последствия чего могут быть самыми различными.
Полистайте эту подборку документов, оцените еще сами свои риски:
Концепция планирования выездных налоговых проверокЦитата: 2. Как определяется предельный размер доходов при ПСН и ОСН? Верно ли, что если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и общую систему, то при совмещении данных режимов доходы от патента считаются отдельно (без учета доходов от общей) и не должны превышать предельный размер доходов для ПСН - 60 млн. руб.?Особое правило прописано только для случаев совмещения ПСН и УСН:Цитата: В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.Делаем вывод, что на совмещение ПСН и ОСНО данный порядок учета доходов не распространяется. -
Здравствуйте.
Практика пошла что 1 патент= 1 договору, хотя по смыслу 1 патент=1 свидетельству. Только это делает невыгодным. -
Добрый день!!!
Вообще мы нашли письмо Минфина, что 1патент=1свидетельство, так и написано, дробить по договорам нельзя -
Это хорошо, я так с самого начала трактовал.Но почему-то свернули сначала не иуда.
