Можно ли в 2018 году включить во внереализационные расходы сумму неустойки, списанной по решению суда, если налог на прибыль не уплачен?

Comments

• Цитата: Модератор не правильно отредактировал суть вопроса. Вопрос выделен жирным шрифтом.Речь идет о правомерности включения в расходы.

  Добрый день!
  Модератор опирался на авторскую версию заголовка. Заголовок был сформулирован Вами так: "Включение во внер.доходы в декларацию по налогу на прибыль суммы списанной неустойки по решению суда,если налог на прибыль не оплачен".
  
  Я отредактировала заголовок в соответствии с Вашими уточнениями. Прошу Вас в следующий раз быть внимательнее при размещении текста в поле заголовка.
• Извините,пожалуйста.
• Добрый день
  Вы резервы начисляете?
• резервы не создавали, не в БУ, не в НУ.
  Не важно уплачен налог или нет для списания?
• Здравствуйте
  

  Цитата: У нас ООО на ОСНО. В 2016 году судились с покупателем за неисполнение договорных отношений.Суд выиграли.В нашу пользу подлежала сумма к взысканию в размере основного долга-472 818,18; неустойка - 2 398 768,48 рублей( сумма большая, та как в договоре была прописана сумма неустойки - 1%); проценты за просрочку оплаты - 5120,92.Решение вступило в силу 13.10.16. Мы должны были включить сумму 2 403 889,4 рублей во внереализационные доходы по налогу на прибыль за 2016 год и заплатить налог на прибыль в размере 480 777,88 рублей,но не включили....платить нечем.По этому исполнительному листу мы вообще не получили денег.. 11.01.18 получили от судебных приставов постановление об окончании исполнительного производства и возвращение исполнительного документа получателю так как у должника отсутствует имущество и все меры остались безрезультатными.Налоговая обнаружила то, что мы не включили в 2016 год во внереализационный доход эту сумму.Затем мы подали корректировку за 2016 год,включив эту сумму в доход. Налог не оплачен. Еще налоговая начислила штраф и пене.Можем ли мы в 2018 год в декларацию по налогу на прибыль во внереализационные расходы включить сумму списанной неустойки - 2 403 889.40, если налог на прибыль не оплачен?В 1 квартале 2018 года я уже включила, налоговая уже запрашивала пояснения по 1 кварталу.А сейчас вот задумалась, а можно ли было...Хотя сама налоговая писала нам в одном из своих писем, что безнадежная задолженность подлежит включению в состав внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвратил ИЛ в связи с невозможностью взыскания. То есть у нас получается в 1 кв.2018 года.

  Факт не оплаты налога на прибыль никак не влияет на включение в затраты понесенные те или иные расходы.  
  Считаю, что вы могли включить сумму безнадежного долга в НД за 1кв. 2018 (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), т.к. Постановление об окончании исполнительного производства датировано 11.01.2018.
• Спасибо Вам огромное!
• здравствуйте
  автор вопроса пишет: "Можем ли мы в 2018 год в декларацию по налогу на прибыль во внереализационные расходы включить сумму списанной неустойки - 2 403 889.40руб."
  Только у вас внереал.доходы получаются в декларации, правильно ?
• Цитата: автор вопроса пишет: "Можем ли мы в 2018 год в декларацию по налогу на прибыль во внереализационные расходы включить сумму списанной неустойки - 2 403 889.40руб."Только у вас внереал.доходы получаются в декларации, правильно ?

  Нет, не правильно. Внереализационные доходы в качестве неустойки были у них в 2016 году, когда суд выиграли. И они
  

  Цитата: подали корректировку за 2016 год,включив эту сумму в доход.

  А теперь вопрос о списании безнадежной задолженности. Куда мы её должны поставить в НД в расходы или доходы?
• Да, конечно, внер. расходы! Ввела в заблуждение.