Безвозмездная реализация оприходованного товара
Добрый день,
Ситуация следующая: принят на учет импортированный товар на 41 счет (НДС уплачен на таможне, принят к зачету в 1 кв 2013). В апреле из этого товара руководству захотелось парочку отдать дистрибьюторам безвозмездно (физ лица).
Насколько я понимаю :
проводки:
В БУ:
Д91.2 К41 списана с/с товара
Д91.2 К68.2 начислен НДС
Д91.1 К76.09 начислен доход от безвозмездной реализации
Д76.09 К91.02 списана дебиторская задолженность
В НУ:
1 с/с товара в НУ принимаем или относим на ПНО ??
2 НДС с безвозмездной реализации начисляется исходя из рыночной стоимости
3 Доход от безвозмездной реализации по налогу на прибыль учитываем.
4 Вот эту сумму списанной ДЗ по налогу на прибыль не принимаем ? ( вообще какаято странные искуственные проводки по 76.09, ведь как таковой ДЗ не возникает, реализовываем то мы безвозмездно....- можно ли без них обойтись?)
5 Нужно ли восстанавливать уже принятый к вычету НДС в 1 квартале по такому товару ? Мы то когда товар себе на приход ставили и НДС принимали к зачету не подозревали что будет такого рода ситуация...
Заранее спасибо !
Ситуация следующая: принят на учет импортированный товар на 41 счет (НДС уплачен на таможне, принят к зачету в 1 кв 2013). В апреле из этого товара руководству захотелось парочку отдать дистрибьюторам безвозмездно (физ лица).
Насколько я понимаю :
проводки:
В БУ:
Д91.2 К41 списана с/с товара
Д91.2 К68.2 начислен НДС
Д91.1 К76.09 начислен доход от безвозмездной реализации
Д76.09 К91.02 списана дебиторская задолженность
В НУ:
1 с/с товара в НУ принимаем или относим на ПНО ??
2 НДС с безвозмездной реализации начисляется исходя из рыночной стоимости
3 Доход от безвозмездной реализации по налогу на прибыль учитываем.
4 Вот эту сумму списанной ДЗ по налогу на прибыль не принимаем ? ( вообще какаято странные искуственные проводки по 76.09, ведь как таковой ДЗ не возникает, реализовываем то мы безвозмездно....- можно ли без них обойтись?)
5 Нужно ли восстанавливать уже принятый к вычету НДС в 1 квартале по такому товару ? Мы то когда товар себе на приход ставили и НДС принимали к зачету не подозревали что будет такого рода ситуация...
Заранее спасибо !
Comments
-
Добрый день
Проводки:
Дт 91,02 Кт 41 списана себестоимость товара (в НУ не принимаемые)
Дт 91,02 Кт 68,02 начислен НДС (в НУ непринимаемые)
Все
НДС к вычету по эти товарам принимаете к вычету в общем порядке -
Цитата: Добрый деньПроводки:Дт 91,02 Кт 41 списана себестоимость товара (в НУ не принимаемые)Дт 91,02 Кт 68,02 начислен НДС (в НУ непринимаемые)ВсеНДС к вычету по эти товарам принимаете к вычету в общем порядке
По поводу проводки : Дт 91,02 Кт 68,02 начислен НДС (в НУ непринимаемые)
Вы имели ввиду что не принимаем в НУ по налогу на прибыль ? Через книгу продаж в части начисления НДС эта сумма всё равно проходит - мы же начисляем и платим НДС с этой безвозмездной реализации? -
счет 91,02 это счет учета расходов и, конечно, речь идет о признании расходов для налога на прибыль.
Да и налоговый учет у нас только для налога на прибыль предусмотрен -
спасибо - решила прояснить на всякий случай 😀
теперь встаёт немного вопрос технический - насколько я понимаю легче все предложенные Вами проводки сделать вручную без проведения в 1С реализации как таковой? ведь проведение документа потянет сразу и дебиторку и начисление на 91.1... получается можно сделать 2 проводки руками а в 1С просто выписать накладную ТОРГ-12 без проведения ? -
А вот это уже новый вопрос
-
Добрый день! У Вас ведь не реализация, а безвозмездная передача. Зачем ТОРГ-12? Требование-накладная, указываете счёт затрат 91.02 непринимаемые в НУ. А счёт-фактуру выписываете отдельно.
-
ок спасибо , читала многно по этому вопросу - у всех разные мнения - кто-то говорит о том что надо оформлять именно ТОРГ -12 основываясь на том, что безвозмездно передаем именно товар.. кто-то обходится требованием-накладной
