Как в бухучете отразить этапы выполнения работ для нерезидента на территории РФ?
День добрый!
Прошу помочь с отражением в бухгалтерском учете хозяйственной операции.
Организация-Исполнитель (ОСНО) заключила с иностранной компанией-Заказчиком договор на выполнение работ по сервисному обслуживанию и ремонту оборудования. Все работы осуществляются на территории России. Заказчик отвечает за транспортировку оборудования от места эксплуатации (Канада) к месту ремонта и обратно.
В феврале, до момента ввоза оборудования на территорию РФ для ремонта в адрес Федеральной таможенной службы были уплачены таможенные платежи.
В июне оборудование поступило на базу Исполнителя, в сентябре отремонтированное оборудование покинуло территорию базы и РФ.
Вопрос: Как следовало отразить/отражать в учете все этапы/факты хоз.жизни, осуществленные организацией при исполнении договора?
Заранее благодарю.
Прошу помочь с отражением в бухгалтерском учете хозяйственной операции.
Организация-Исполнитель (ОСНО) заключила с иностранной компанией-Заказчиком договор на выполнение работ по сервисному обслуживанию и ремонту оборудования. Все работы осуществляются на территории России. Заказчик отвечает за транспортировку оборудования от места эксплуатации (Канада) к месту ремонта и обратно.
В феврале, до момента ввоза оборудования на территорию РФ для ремонта в адрес Федеральной таможенной службы были уплачены таможенные платежи.
В июне оборудование поступило на базу Исполнителя, в сентябре отремонтированное оборудование покинуло территорию базы и РФ.
Вопрос: Как следовало отразить/отражать в учете все этапы/факты хоз.жизни, осуществленные организацией при исполнении договора?
Заранее благодарю.
Comments
-
Ka-Li-Na, добрый день.
Все таможенные и иные платежи, уплачиваемые вашей компанией в связи с оформлением и перемещением оборудования заказчика, вы учитываете в составе прямых расходов, т.к. они непосредственно связаны с исполнением сделки.
Дт 20 - Кт 60, 68, 76.
Передаваемое оборудование вашей компании фактически не принадлежит, поэтому его принимаете на забаланс как на ответственное хранение
Дт 003
Далее несете расходы по выполнению контракта - учитываете в составе прямых затрат.
Дт 20 - Кт 10, 60, 70, 68, 68
По завершении ремонта передаете имущество перевозчику и признаете соответствующие доходы и расходы
Кт 003
Дт 62 - 90.1
Дт 90.2 - Кт 20
Дт 90.3 - 68.2 (т.к. услуги оказаны на территории РФ). -
Спасибо за оперативный ответ!Цитата: Все таможенные и иные платежи, уплачиваемые вашей компанией в связи с оформлением и перемещением оборудования заказчика, вы учитываете в составе прямых расходов, т.к. они непосредственно связаны с исполнением сделки.Дт 20 - Кт 60, 68, 76.А в какой момент включать в состав расходов - сразу по факту оплаты или после вывоза оборудования с территории РФ Заказчиком?
-
Ka-Li-Na, на сч. 20 относите сразу на момент оплаты и при наличии документов. Что касается закрытия сч. 20 - зависит от того, что у вас прописано в договоре по поводу приемки результата работ.
-
IvanAudit, по поводу приемки ничего не сказано. Есть только оговорка, что Заказчик самостоятельно ввозит на территорию РФ до ремонтной базы и вывозит обратно свое оборудование.
Возникло сомнение, может Заказчик должен компенсировать таможенные платежи? Хотя..., в договоре о порядке оплаты и/или возмещения таможенных платежей ничего не прописано. -
Добрый день!Цитата: Как следовало отразить/отражать в учете все этапы/факты хоз.жизни, осуществленные организацией при исполнении договора?Я тут вижу всего один этап/факт "хозяйственной жизни" - ремонт чужого оборудования.
Все операции этого "этапа" отражаются в бухгалтерском учете в обычном порядке.
В чем именно возникли у Вас сложности?
Успехов! -
Александр Погребс, сложности с таможенными платежами - суммы сборов при ввозе/вывозе, суммы НДС при ввозе.
-
Цитата: сложности с таможенными платежами - суммы сборов при ввозе/вывозе, суммы НДС при ввозе.Так, сначала разберитесь, кто в конечном итоге должен платить за них. Вы или Заказчик (а вы перевыставите расходы ему).
Только это, как я понимаю, вопрос из другой темы. Значит, сначала выясните всё там, потом продолжим здесь
Успехов! -
Александр Погребс, хорошо, спасибо
